12366“反向开票”热点问答（第二期）

江苏税务

2024-09-27

1

问：资源回收企业代办税费申报、缴纳事项需要报送哪些资料？

答：实行“反向开票”的资源回收企业，应按照规定在“反向开票”的次月申报期内，向企业所在地主管税务机关报送《代办税费报告表》和《代办税费明细报告表》，缴纳代办的增值税及附加税费、个人所得税。

2

问：资源回收企业在新电子税局哪个模块代办申报？

答：1.登录新电子税局后，点击【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【综合申报】—【委托代办申报（资源回收反向开票企业适用）】功能菜单。

2.进入委托代办申报界面，依次录入《代办税费报告表》和《代办税费明细报告表》后提交。

3

问：资源回收企业，已取得“反向开票”资格。公司为出售者代办附加税费能否适用现行减免税政策?

答：可以。出售者通过“反向开票”销售报废产品，可按规定享受小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税和3%征收率减按1%计算缴纳增值税等税费优惠政策。后续如小规模纳税人相关税费优惠政策调整，按照调整后的政策执行。因此，你公司为出售者代办附加税费，可适用现行减免税政策，另在次月申报时，《代办税费报告表》和《代办税费明细报告表》中可确认享受的优惠情况。文件依据：《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》（2024年第5号）

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资源回收企业“反向开票”政策热点问答（一）

资源回收企业“反向开票”政策热点问答（二）

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