《税务会计一本通》 | 凡人胡子强强联手，中税出版必属精品！

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本书将最新税收法律、法规、规范性文件与企业会计准则有机融合，系统讲解增值税、消费税、企业所得税等18个税种的税法基本规定、应纳税额的计算、会计核算和纳税申报等相关知识，同时对税收优惠、捐赠、出口货物免抵退税、政府补助和政策性搬迁等特殊业务的处理单独进行详细讲解。156个业务专精的实操案例助力税务会计即学即用。

第1部分 税务会计基础

1 税务会计概论

1. 1 税务会计的产生与发展

1. 2 税务会计的本质

2 税务会计基础

2. 1 税务会计的对象

2. 1. 1 收入

2. 1. 2 费用

2. 1. 3 收益分配

2. 1. 4 税款缴纳与税收优惠

2. 2 税务会计的目标与任务

2. 2. 1 税务会计的目标

2. 2. 2 税务会计的任务

2. 3 税务会计的基本前提

2. 3. 1 税务会计主体

2. 3. 2 持续经营

2. 3. 3 货币时间价值

2. 3. 4 税务会计分期

2. 4 税务会计的原则

2. 4. 1 税法遵从原则

2. 4. 2 与财务会计协同原则

2. 4. 3 应计制修正运用原则

2. 4. 4 历史 (实际) 成本计价原则

2. 4. 5 收入费用配比原则

2. 4. 6 收益分类原则

2. 4. 7 量能负税原则

2. 4. 8 相关性原则

2. 4. 9 确定性原则

2. 4. 10 合理性原则

2. 5 税务会计的计量属性

2. 5. 1 历史成本 (实际成本)

2. 5. 2 重置成本 (现行成本)

2. 5. 3 公允价值 (现行市价)

2. 6 税务会计信息的披露

第2部分 增值税、消费税和关税会计处理

3 增值税会计的基础知识

3. 1 增值税简介

3. 1. 1 增值税的计税原理

3. 1. 2 增值税的税制要素

3. 1. 3 增值税减免

3. 2 增值税的计量与申报

3. 2. 1 增值税销项税额的计算

3. 2. 2 增值税进项税额的计算

3. 2. 3 增值税应纳税额的计算

3. 3 增值税会计处理科目设置

3. 3. 1 一般纳税人会计科目设置及主要用途

3. 3. 2 小规模纳税人科目设置

4 一般纳税人的增值税会计处理

4. 1 一般计税方法下的会计处理

4. 1. 1 购进业务的会计处理

4. 1. 2 销售业务的会计处理

4. 1. 3 进项税额转出的会计处理

4. 1. 4 未交增值税或多交增值税的期末结转

4. 1. 5 缴纳增值税

4. 2 简易计税方法下的会计处理

4. 2. 1 需要预缴的项目

4. 2. 2 不需要预缴的项目

4. 3 一般纳税人特定业务的会计处理

4. 3. 1 一般纳税人金融商品转让的会计处理

4. 3. 2 增值税税控系统专用设备和技术维护费抵减增值税

税额的会计处理

4. 3. 3 增值税留抵税额抵减欠税的会计处理

4. 3. 4 营改增试点纳税人留抵挂账的会计处理

4. 4 增值税可抵扣进项税额 “加计抵减” 的会计处理

4. 4. 1 基本会计处理

4. 4. 2 待加计抵减的会计处理

4. 4. 3 发生 “进项税额转出” 时的会计处理

5 小规模纳税人的增值税会计处理

5. 1 小规模纳税人增值税的会计处理

5. 1. 1 购进业务的会计处理

5. 1. 2 销售业务的会计处理

5. 1. 3 差额征税的会计处理

5. 1. 4 缴纳增值税的会计处理

5. 1. 5 小微企业免征增值税的会计处理

5. 2 增值税期末结转与报表列示

5. 2. 1 一般纳税人期末结转与报表列示

5. 2. 2 小规模纳税人期末结转与报表列示

6 消费税会计处理

6. 1 消费税简介

6. 1. 1 我国消费税的特点

6. 1. 2 消费税的税制要素

6. 2 消费税的计量与申报

6. 2. 1 消费税纳税义务的确认

6. 2. 2 消费税应纳税额的计算

6. 3 应纳税额计算的特殊规定

6. 3. 1 外购应税消费品已纳消费税的扣除

6. 3. 2 自产自用的应税消费品应纳税额的计算

6. 3. 3 委托加工应税消费品应纳税额的计算

6. 3. 4 进口应税消费品应纳税额的计算

6. 3. 5 金银首饰零售环节应纳税额的计算

6. 3. 6 卷烟批发环节应纳税额的计算

6. 3. 7 超豪华小汽车零售环节应纳税额的计算

6. 4 消费税的会计处理

6. 4. 1 会计账户设置

6. 4. 2 应税消费品销售的会计处理

6. 4. 3 应税消费品视同销售的会计处理

6. 4. 4 委托加工应税消费品的会计处理

6. 4. 5 进口应税消费品的会计处理

6. 4. 6 金银首饰、钻石及其饰品零售业务的会计处理

7 关税会计处理

7. 1 关税简介

7. 2 关税的税制要素

7. 2. 1 纳税人和纳税范围

7. 2. 2 税则、税目和税率

7. 2. 3 申报缴纳

7. 2. 4 减税、免税

7. 3 关税的计量与申报

7. 3. 1 关税完税价格的确认

7. 3. 2 从价计征关税的计算

7. 4 关税的会计处理

7. 4. 1 会计账户的设置

7. 4. 2 工业企业关税的会计处理

7. 4. 3 商贸企业关税的会计处理

第3部分 所得税会计处理

8 企业所得税会计处理

8. 1 企业所得税简介

8. 2 企业所得税的税制要素

8. 2. 1 纳税人

8. 2. 2 扣缴义务人

8. 2. 3 征税范围

8. 2. 4 税率

8. 3 应纳税所得额的计算 / 169

8. 3. 1 收入的确认

8. 3. 2 扣除范围和标准

8. 3. 3 税前不得扣除的项目

8. 3. 4 亏损弥补

8. 4 企业所得税会计基本方法

8. 4. 1 资产负债表债务法

8. 4. 2 资产的计税基础

8. 4. 3 负债的计税基础

8. 4. 4 特殊交易或事项中产生的资产、负债的计税基础

8. 4. 5 暂时性差异

8. 5 递延所得税负债与递延所得税资产

8. 5. 1 递延所得税负债的确认和计量

8. 5. 2 递延所得税资产的确认和计量

8. 5. 3 特定交易或事项中涉及递延所得税的确认

8. 5. 4 适用税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响

8. 6 所得税费用的确认与计量

8. 6. 1 当期所得税

8. 6. 2 递延所得税费用 (或收益)

8. 6. 3 所得税费用

8. 6. 4 合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益产生的递延所得税

8. 7 企业所得税的列报

8. 7. 1 当期所得税列报

8. 7. 2 递延所得税列报

9 个人所得税会计处理

9. 1 个人所得税简介

9. 2 个人所得税的税制要素

9. 2. 1 纳税人和扣缴义务人

9. 2. 2 纳税义务和纳税年度

9. 2. 3 境内所得和境外所得

9. 2. 4 税目

9. 2. 5 税率

9. 2. 6 计税依据

9. 2. 7 费用扣除

9. 3 个人所得税的计量与申报

9. 3. 1 居民个人综合所得的计算

9. 3. 2 非居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得

9. 3. 3 纳税人取得利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得计税

9. 3. 4 个人所得税申报

9. 4 薪酬支付与个人所得税的会计处理

9. 4. 1 支付形式

9. 4. 2 薪酬支付个人所得税会计处理

第4部分 其他各税会计处理

10 土地增值税会计处理

10. 1 土地增值税简介

10. 2 土地增值税的税制要素

10. 2. 1 纳税人与纳税范围

10. 2. 2 税率

10. 2. 3 纳税期限与纳税地点

10. 2. 4 优惠政策

10. 3 土地增值税的计量与申报

10. 3. 1 转让收入的确认

10. 3. 2 扣除项目金额的确认

10. 3. 3 土地增值额与应纳税额的计算

10. 3. 4 土地增值税的清算

10. 4 土地增值税的会计处理

10. 4. 1 房地产开发企业土地增值税会计处理

10. 4. 2 兼营房地产业务土地增值税的会计处理

10. 4. 3 其他企业转让房地产业务土地增值税的会计处理

11 资源税会计处理

11. 1 资源税简介

11. 1. 1 资源税的含义

11. 1. 2 资源税的特点

11. 2 资源税的税制要素

11. 2. 1 资源税的纳税义务人

11. 2. 2 资源税的纳税范围

11. 2. 3 资源税的税目、税率

11. 2. 4 资源税的纳税期限、 纳税环节和纳税地点

11. 2. 5 资源税的减免

11. 3 资源税的计量与申报

11. 3. 1 资源税的计税依据及其确认

11. 3. 2 应纳税额的计算

11. 3. 3 资源税的纳税申报

11. 4 资源税的会计处理

11. 4. 1 账户设置

11. 4. 2 会计处理

12 其他税种会计处理

12. 1 城市维护建设税会计处理

12. 1. 1 城市维护建设税简介

12. 1. 2 城市维护建设税的税制要素

12. 1. 3 城市维护建设税的会计处理

12. 2 房产税会计处理

12. 2. 1 房产税简介

12. 2. 2 房产税的税制要素

12. 2. 3 房产税的会计处理

12. 3 城镇土地使用税会计处理

12. 3. 1 城镇土地使用税简介

12. 3. 2 城镇土地使用税的税制要素

12. 3. 3 城镇土地使用税的会计处理

12. 4 车船税会计处理

12. 4. 1 车船税简介

12. 4. 2 车船税的税制要素

12. 4. 3 车船税的会计处理

12. 5 印花税会计处理

12. 5. 1 印花税概述

12. 5. 2 印花税的税制要素

12. 5. 3 印花税的会计处理

12. 6 契税会计处理

12. 6. 1 契税简介

12. 6. 2 契税的税制要素

12. 6. 3 契税的会计处理

12. 7 车辆购置税会计处理

12. 7. 1 车辆购置税简介

12. 7. 2 车辆购置税的税制要素

12. 7. 3 车辆购置税的会计处理

12. 8 耕地占用税会计处理

12. 8. 1 耕地占用税简介

12. 8. 2 耕地占用税的税制要素

12. 8. 3 耕地占用税的会计处理

12. 9 环境保护税会计处理

12. 9. 1 环境保护税简介

12. 9. 2 环境保护税的税制要素

12. 10 烟叶税会计处理

12. 10. 1 烟叶税简介

12. 10. 2 烟叶税的税制要素

12. 10. 3 烟叶税的会计处理

第5部分 若干特殊业务事项的税务会计处理

13 税收优惠的会计处理

13. 1 增值税优惠的会计处理

13. 1. 1 直接减免增值税的会计处理

13. 1. 2 即征即退增值税的会计处理

13. 1. 3 增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理

13. 1. 4 销售已使用固定资产的会计处理

13. 2 企业所得税优惠的会计处理

13. 3 小微企业普惠性税收减免的会计处理

13. 4 税收优惠叠加的税务会计处理

13. 4. 1 税收优惠叠加的情形

13. 4. 2 优惠叠加后企业所得税会计核算的变化

14 捐赠业务的税务会计处理

14. 1 捐赠的内涵

14. 2 捐赠的税务处理依据

14. 2. 1 增值税

14. 2. 2 消费税

14. 2. 3 企业所得税

14. 2. 4 个人所得税

14. 2. 5 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加费

14. 3 捐赠的会计处理

14. 3. 1 对外捐赠现金、银行存款

14. 3. 2 对外捐赠商品、货物

14. 3. 3 对外捐赠财产

14. 4. 4 捐赠涉及的所得税会计处理

14. 4 一般纳税人捐赠的税务会计处理

14. 4. 1 捐赠现金

14. 4. 2 捐赠外购商品

14. 4. 3 捐赠劳务、服务

14. 5 小规模纳税人捐赠的税务会计处理  

14. 5. 1 捐赠现金

14. 5. 2 捐赠商品、货物

14. 5. 3 捐赠劳务、服务

15 出口退税业务的会计处理

15. 1 出口货物免、退税类型

15. 1. 1 既免又退

15. 1. 2 只免不退

15. 1. 3 不免不退

15. 2 出口货物免退税方法

15. 3 出口货物退税率

15. 4 出口货物免、退税的会计处理

15. 4. 1 外贸企业免退增值税的会计处理

15. 4. 2 从小规模纳税人购进特准退税出口货物的会计处理

15. 4. 3 生产企业免抵退增值税的会计处理

15. 4. 4 出口货物应退消费税的会计处理

16 政府补助和政策性搬迁业务的税务会计处理

16. 1 政府补助的会计处理

16. 1. 1 政府补助的会计处理

16. 1. 2 政府补助的税务处理

16. 2 企业取得搬迁补偿收入的会计处理

16. 2. 1 搬迁补偿收入的税务处理

16. 2. 2 搬迁补偿收入的会计处理

附录: 《增值税会计处理规定》 及其解读