【纳税辅导】第五讲：消费税及附加税（费）申报填写要点

本月是申报表整合的第一个申报期，江苏省税务局特别策划推出“增值税、消费税分别与附加税费申报表整合”系列税收指引，帮助大家顺利完成申报事项，包教包会哦！

01

进入电子税务局——我要办税——税费申报及缴纳——消费税及附加税费月（季）申报，点击图标后，进入。

02

进入申报日期选择界面，点击“进入申报”。

03

点击数据初始化。

04

依次填写《本期减（免）税额明细表》、《本期委托加工收回情况报告表》、《本期准予扣除税额计算表》、《消费税及附加税费申报表》主表、《消费税附加税费计算表》、《消费税及附加税费申报表》主表。

（1）打开《本期减（免）税额明细表》，确认填写数据后，点击保存。

（2）点击菜单栏切换申报，选择《本期委托加工收回情况报告表》，打开后填写，确认填写数据后，点击保存。

（3）点击菜单栏切换申报，选择《本期准予扣除税额计算表》，打开后填写，确认填写数据后，点击保存。

（4）点击菜单栏切换申报，选择《消费税及附加税费申报表》主表，打开后填写，确认填写数据后，点击保存。

（5）点击菜单栏切换申报，选择《消费税附加税费计算表》，打开后核对计税（费）依据，选择并填写相关税收优惠（如有），确认填写数据后，点击保存。

（6）点击菜单栏切换申报，选择《消费税及附加税费申报表》主表，打开后核对数据无误，点击保存。

05

回到申报列表界面，点击申报，查看申报状态，如页面提示申报成功即可。

消费税及附加税费合并申报

注意事项：

1、新申报表将原分税目的消费税纳税申报表主表、附表进行了整合。系统根据纳税人登记的消费税征收品目信息，自动带出申报表主表中的“应税消费品名称”“适用税率”等内容以及该纳税人需要填报的附表，方便纳税人填报。成品油消费税纳税人、卷烟消费税纳税人需要填报的专用附表，其他纳税人不需填报，系统也不会带出。

2、扣缴义务人代扣消费税税款后，应给委托方开具《中华人民共和国税收缴款书（代扣代收专用）》，委托方可凭该缴款书按规定申报抵扣消费税款。

扣缴义务人向主管税务机关申报缴纳代扣的消费税时，不再填报《本期代收代缴税额计算表》，应填报通用《代扣代缴、代收代缴税款明细报告表》和《中华人民共和国税收缴款书（代扣代收专用）》附表，并根据系统自动生成的《代扣代缴、代收代缴税款明细报告表》“实代扣代缴、代收代缴税额”栏的合计数，缴纳代扣税款。

3、成品油消费税纳税人同时填写《本期准予扣除税额计算表》（成品油消费税纳税人适用）。

卷烟批发企业同时填写《卷烟批发企业月份销售明细清单》（卷烟批发环节消费税纳税人适用）。

卷烟生产企业同时填写《卷烟生产企业合作生产卷烟消费税情况报告表》（卷烟生产环节消费税纳税人适用）。

4、建议填表顺序

（1）不存在减免税及扣除项目时：

第一步：

填列《消费税及附加税费申报表》主表，点击保存。

第二步：

填列《消费税附加税费计算表》，点击保存。

第三步：

回到《消费税及附加税费申报表》主表，再次点击保存。

（2）存在减免税或扣除项目时

第一步：

填列《本期减（免）税额明细表》，点击保存。

第二步：

填列《本期委托加工收回情况报告表》，点击保存。

第三步：

填列《本期准予扣除税额计算表》，点击保存。

第四步：

填列《消费税及附加税费申报表》主表，点击保存。

第五步：

填列《消费税附加税费计算表》，点击保存。

第六步：

回到《消费税及附加税费申报表》主表，再次点击保存。