【以案说法】2021年税务总局曝光的涉税违法案件
7月26日，国家税务总局召开新闻发布会，就税收大数据反映经济发展情况、税务部门学党史办实事扎实推进办税缴费便利化、打击涉税违法犯罪等内容进行发布并回答记者提问。会上，国家税务总局稽查局副局长付利平介绍了今年上半年税务部门打击虚开骗税违法行为的有关情况。
付利平表示，今年以来，税务总局已先后曝光多起虚开骗税等税收违法犯罪典型案例，对“假企业”“假出口”“假申报”露头就打，始终保持对虚开骗税等税收违法犯罪行为严厉打击的高压态势。在这里再曝光破获的3起虚开骗税典型案例，这3起案例分别是：
案件七、湖北警税联合破获“楚剑五号”虚开增值税发票案。2020年3月，国家税务总局湖北省税务局稽查局在进行大数据选案时，发现荆州有企业存在虚开嫌疑。遂会同湖北省公安厅将该案源联合下发至荆州警税部门。2020年7月，荆州警税联合专案组成功开展“楚剑五号”虚开增值税发票案收网行动，抓获犯罪嫌疑人14人，查获作案工具若干。经查，该团伙虚假注册空壳企业92户，对外虚开增值税普通发票和专用发票14401份，虚开金额5.57亿元。
案件八、贵州破获出口“貂皮大衣”骗税案。2020年10月，贵州税务联合公安、海关、人民银行成功破获一起出口“貂皮大衣”骗税案。经查，该涉案团伙注册3家“貂皮大衣”生产出口企业，采取虚假购进、虚假生产、虚假出口等手段，层层伪装，短时间内“出口”金额高达2.13亿元，并通过让他人为自己虚开发票、非法买汇结汇等手段骗取出口退税。目前税务机关认定涉案企业骗取出口退税2000万元，法院已作出一审判决，判决4名涉案人员犯骗取出口退税罪，判处4至11年不等有期徒刑。
案件九、深圳警税破获“惊雷4号”虚开、伪造出售假发票案。2020年12月，深圳警税联合开展“惊雷4号”专案收网行动，摧毁犯罪团伙12个，抓获犯罪嫌疑人45人。经查，该团伙控制企业900余户，涉嫌对外虚开增值税普通发票和专用发票以及非法制造、出售非法制造的发票，涉案金额60余亿元。
案件十、浙江金华警税联合破获“9·11”骗税案。2020年12月，浙江金华警税联合破获“9·11”骗税案，抓获犯罪嫌疑人54名，打掉犯罪团伙16个，捣毁犯罪窝点22处。经查，本案多团伙分工协作，向地下钱庄购买外汇虚假结汇，共同组成虚开结汇骗税链条，5户出口企业利用56户上游公司虚开的13.68亿元发票，骗取出口退税款1.65亿元。
案件十一、福建警税破获“10·24”虚开增值税普通发票案。2021年1月，福建警税联合行动，成功打掉“10·24”暴力虚开增值税普通发票团伙，捣毁犯罪窝点5个，抓获犯罪嫌疑人6名，现场查获作案工具若干。经查，该团伙控制企业153户，通过虚填免税销售额进行虚假申报，逃避缴纳税款，在没有真实业务往来的情况下，对外虚开增值税普通发票4.6万余份，虚开金额37亿元。
国家税务总局稽查局有关负责人表示，税务部门将深入贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，继续对经济运行中的新业态新情况新问题跟进监管，对群众反映强烈的偷逃税多发行业和领域依法严查，大力推进科技稽查、精准稽查、协同稽查，对“假企业”“假出口”“假申报”露头就打，持续形成对虚开骗税等涉税违法行为严厉打击的高压态势，营造公平、透明、可预期的税收环境。
案件十三、深圳查处“护航1号”电子普通发票虚开案。2021年初，深圳税务部门依托智慧稽查系统发现一起涉嫌虚开电子普通发票案件线索，警税联合成立专案组开展查处，运用信息化战法快速锁定异地虚开窝点。2021年2月，深圳警税同时在深圳和广东陆丰、普宁等地开展“护航1号”收网行动，成功打掉电子普通发票虚开团伙1个，抓获犯罪嫌疑人5名，摧毁犯罪窝点4个。初步查明，该犯罪团伙控制了580余家注册在深圳的空壳企业，利用电子普通发票便利属性，采取异地开票的手段，对外虚开增值税普通发票15.8万余份，涉案金额10亿多元。其中虚开电子普通发票37734份，虚开金额2.35亿元。
案件十四、北京查处“8·27”增值税发票虚开案。近期，北京税务稽查部门与公安部门联手，成功破获“8・27”虚开案。该团伙直接或间接控制30余家虚开企业，针对客户多为个体工商户、个人且部分人员不需要发票这一特点，将销售收入打入个人账户形成票货分离，利用大量发票富余额度，从事虚开发票犯罪活动。该团伙2013年至2019年间涉嫌对外虚开增值税专用发票7万余份，涉案金额109亿元；涉嫌对外虚开增值税普通发票2万余份，涉案金额3.23亿元。
案件十五、湖南查处“1·23”增值税发票虚开案。2021年1月，湖南娄底税务部门在日常巡查过程中，发现3家汽车销售公司存在重大虚开增值税发票嫌疑，迅速会同公安部门成立联合专案组进行立案查处。经查，以张某为首的犯罪团伙自2020年底以来，在娄底成立22家空壳公司虚开发票，涉及发票500余份，虚开金额6亿余元。2021年1月底，联合专案成功收网，捣毁作案窝点3个，抓获嫌疑人5名。
案件十六、重庆查处“4·01”增值税发票虚开案。2020年4月初，重庆税务、公安部门运用大数据开展虚开风险扫描研判时，发现一虚开发票团伙线索，随即会同税务总局驻重庆特派办联合开展查处工作。2020年5月，重庆市公安局、重庆市税务局和税务总局驻重庆特派办联合，对“4·01”专案涉及的7个虚开团伙跨省虚开发票案实施统一收网行动，打掉窝点12个，抓获犯罪嫌疑人63名，查获作案工具若干。经查，该团伙采取注册若干户空壳企业的方式，对外虚开增值税专用发票和普通发票金额71.8亿元。
案件十七、浙江查处利用疫情期间税收优惠政策虚开发票案。2020年5月，杭州市税务局通过大数据全面扫描申报疫情防控税收优惠政策企业及相关涉税数据，发现某商贸公司存在重大虚开疑点，经进一步分析监测，最终锁定关联企业62户，其中李某控制的21户企业主要负责成立公司后虚开发票；胡某控制的41户企业主要负责非法出售营业执照和开票资格等违法行为。杭州警税开展集中收网行动，抓获犯罪嫌疑人18名，涉案金额2.5亿元。
案件十八、上海查处利用疫情期间税收优惠政策虚开发票案。2020年3月，上海市税务部门联合公安部门开展大数据分析筛查，发现一个虚开发票团伙利用疫情期间小规模纳税人减按1%征收率征收增值税的优惠政策及办税便利条件，大肆开展虚开犯罪活动。随即，上海市公安部门与税务部门组成联合专案组，对8个虚开犯罪团伙及122户受票企业开展集中收网，抓获犯罪嫌疑人121名。
案件十九、江苏查处利用软件产品税收优惠政策虚开发票，骗取政府补贴案。2020年12月，江苏警税协同配合，成功破获某软件科技公司虚开案，抓获犯罪嫌疑人2人。经查，2019年7月以来，该公司控制人利用国家对软件产品增值税实际税负超3%部分即征即退的优惠政策，虚高软件产品价格向当地37家实体企业开具增值税专用发票3518万元，同时与受票单位勾结，共同制作虚假材料骗取当地工信部门鼓励企业技术升级的财政补贴。截至案发，已有21家受票单位向政府申报政策补贴100余万元。
案件二十、济南警税成功破获“5・08”“7・21”电子普票虚开案。
2020年7月，济南警税联合专案组在已破获虚开发票案件基础上，继续深挖扩线，立案代号为“5・08”“7・21”虚开发票案。济南警税双方协同配合，迅速出击，2020年8、9月先后开展三次收网行动，成功破获案件，捣毁暴力虚开窝点2个，抓获犯罪嫌疑人8名，查获电脑、打印机、手机等作案工具。初步查明犯罪团伙采取大量注册空壳公司的手段，向全国31个省（区、市）8000余家企业虚开增值税发票3万多份，涉案金额达30亿元，其中虚开电子普票2836份，虚开金额达1.72亿元。
案件二十一、广东“打虚14号”打掉1个电子普票虚开犯罪团伙，查获“假企业”64户。
2020年11月，广东警税创新运用信息化战法，强化大数据分析运用和部门协同配合，组织开展“打虚14号”专案行动，成功打掉电子普票虚开犯罪团伙1个，抓获涉案人员8名，自首1人，捣毁涉案窝点1个。初步查明，不法分子以办理网贷的名义，诱导急需贷款的人员挂名注册成立“空壳”公司，采取暴力虚开手段，向全国21个省（区、市）643户企业虚开电子普票1482份，虚开金额达1亿元。
案件二十二、重庆警税联手破获“11.18”电子普票虚开案。
2020年12月，重庆市警税联合国家税务总局驻重庆特派办运用技术手段开展大数据分析选案，成功打掉盘踞在重庆、西安的电子普票虚开犯罪团伙4个，抓获犯罪嫌疑人5名，查获作案用电脑、打印机、物联网卡、手机等大量作案工具。经查，该虚开团伙控制空壳企业188户，向全国31个省（区、市）5173户企业或个人虚开增值税发票21338份，涉案金额3.68亿元，其中虚开电子普票7769份，虚开金额达4209万元。
国家税务总局稽查局有关负责人表示，近年来，国家税务总局会同有关部门着力推行电子发票，不仅降低了纳税人的开票负担和财务成本，而且在提升社会治理水平等方面也发挥了积极作用。随着电子发票推行范围逐步扩大，个别不法分子利用电子发票开具方便等特点实施虚开发票违法行为，扰乱了税收经济秩序，侵害国家税收权益。税务部门将会同公安机关对损害国家利益的税收违法犯罪个人或团伙，坚持以零容忍的态度“露头就打”，同时将一如既往地为依法守信纳税人提供优质服务，持续提升纳税人获得感。
案件二十三：
“一户式”精准分析锁定 对虚开骗税“露头就打”
国家税务总局曝光首起增值税电子专票虚开案件
为深化税务系统“放管服”改革，进一步优化税收营商环境，税务总局自2020年9月1日起分步在全国新设立登记的纳税人中推行增值税电子专用发票（以下简称“电子专票”）。电子专票因其领用更快捷、交付更便利、保管更经济等优点，得到越来越多纳税人的认可。但是，也有不法分子利用电子专票实施虚开发票违法行为，扰乱了税收经济秩序，侵害了国家税收权益。对此，国家税务总局高度关注，部署各地税务部门在持续做好纳税服务的同时，加强日常监测和分析，加大对涉税违法行为的打击力度。
日前，河北税务与警方合作，快速查处一起虚开电子专票团伙案，成功抓获团伙成员6人，查明犯罪嫌疑人通过线上注册空壳公司、申领并对外虚开电子专票违法行为，涉及金额400余万元。自动预警，快速发现虚开线索。2020年12月，依托电子专票“一户式”管理机制，河北税务部门发现石家庄市一家新开立的商贸公司开具的电子专票存在重大涉税风险，遂迅速开展进一步案头分析及实地核查，仅用几天时间即锁定该企业存在虚开嫌疑。税警联动，快速破获虚开案件。河北税务部门在发现虚开线索后，第一时间转交公安部门，税警联动充分发挥合成作战优势，仅用月余就摸清团伙架构，锁定犯罪证据，并陆续将虚开团伙成员抓捕到案。
据了解，税务部门在推进电子专票过程中，积极推行“一户式”管理机制，税务机关按网格化服务要求，第一时间为首次核定或接收电子专票的纳税人提供“首票服务”、帮助其及时全面掌握政策规定和操作流程；同时对涉税风险实施精准管理，实现疑点信息系统自动预警并快速分析、快速应对，既最大程度方便纳税人，又及时有效防范虚开骗税风险。涉案企业仅几天时间就被发现、锁定，正是该机制发挥效用的结果。
国家税务总局有关负责人表示，推进电子专票是税务部门贯彻落实党中央、国务院决策部署，适应经济社会发展、持续优化纳税服务、进一步优化营商环境的重要举措。税务部门将一如既往地为依法守信纳税人提供优质服务，持续提升纳税人获得感，同时也将对损害国家利益的税收违法犯罪个人或团伙，继续坚持以零容忍的态度“露头就打”。
日前，上海市税务局第一稽查局已查明郑爽2019年至2020年未依法申报个人收入1.91亿元，偷税4526.96万元，其他少缴税款2652.07万元，并依法作出对郑爽追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计2.99亿元的处理处罚决定。
国家税务总局坚决支持上海市税务局第一稽查局对郑爽偷逃税案件依法严肃进行处理，要求各级税务机关对各种偷逃税行为，坚持依法严查严处，坚决维护国家税法权威，促进社会公平正义。
近年来，税务部门持续加强对高收入人群、高风险行业的税收监管，会同相关部门深入开展影视行业税收秩序综合治理。针对当前影视行业个别从业人员偷逃税的新手法，税务部门将与广电、电影等行业主管部门密切协作，加强对影视企业和从业人员的法治宣传教育，保障影视企业和从业人员合法权益，完善跨部门常态化联动监管机制，持续提升精准监管能力，加大“双随机、一公开”抽查力度，严厉查处和曝光各类恶意偷逃税行为，进一步规范影视行业税收秩序，弘扬社会主义核心价值观，促进影视行业长期健康规范发展。
案件二十六、江西破获“黄金票”虚开案件。2019年4月，江西省吉安市税警协作成功打掉了一个利用“黄金票”虚开团伙，抓获犯罪嫌疑人4人，网上追逃1人，查封犯罪用的生产设备、电脑、银行卡若干。经查，该团伙伪造生产假象、拉长资金链条掩盖虚开轨迹，通过票货分离的方式，向9个省的25户企业虚开增值税专用发票2496份，虚开金额达25.49亿元。2021年5月，该案主犯因犯虚开增值税专用发票罪被判处有期徒刑15年。
案件二十七、广西破获“7·31”虚开增值税发票案。2019年7月，广西桂林市税警协作成功打掉一虚开发票犯罪团伙，捣毁窝点1个，抓获犯罪嫌疑人4人，查获身份证、印章、银行卡、手机、税控装置等作案工具一批。经查，犯罪团伙在没有提供真实劳务派遣服务的情况下，通过签订虚假的“劳务合同”和“劳务派遣合同”，虚构劳务派遣业务，虚开增值税普通发票501份，虚开金额8041万元。2021年1月，该案4名犯罪嫌疑人因犯虚开发票罪，分别被判处1年6个月至2年6个月不等的有期徒刑，并处罚金。
案件二十八、安徽破获废旧物资虚开增值税发票案。2019年6月，安徽池州市税警成功破获铜陵某公司池州分公司虚开发票案。经查，该公司虚设交易环节，虚开增值税专用发票1764份、普通发票22份，虚开金额达3.68亿元。2021年1月，该案主犯因犯虚开增值税专用发票罪和虚开发票罪被判处有期徒刑12年，并处罚金。
案件二十九、山东破获“11·28”虚开增值税专用发票案。2018年11月，山东省济南市税警协作打掉3个“暴力虚开”犯罪团伙，捣毁窝点5个，抓获犯罪嫌疑人10人，查获身份证、营业执照、印章、税控装置、U盾等作案工具。经查，犯罪团伙利用463户“空壳公司”，向全国30个省（区、市）11000多家企业虚开增值税专用发票等2万余份，虚开金额达64.4亿余元。2020年10月，该案主犯因犯虚开增值税专用发票罪被判处有期徒刑10年6个月。
国家税务总局稽查局负责人表示，下一步，税务部门将深入贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，持续提升防范风险、发现问题、精准监管的能力，联合有关部门持续加大对涉税违法行为的常态化打击力度，进一步保障国家税收安全，切实维护守法纳税人的合法权益。对重大涉税违法犯罪案件，依法从严查处曝光，并按照有关规定纳入企业和个人信用记录，共享至全国信用信息平台，推动建设公平有序的税收营商环境。
该负责人还表示，针对个别隐瞒高收入未如实申报纳税的人员，税务稽查部门正在进行立案检查。
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