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在新加坡工作的人，无论是新加坡公民， 新加坡永久居民还是外国护照持有者，都可以在本地银行（UOB，OCBC，DBS） 开设一个SRS（退休辅助计划） 投资户口。

对于新加坡公民和新加坡永久居民PR来说，这个投资户口每年可以转入最高15% 的年收入（ 2017年开始的的新政，以前是12750 新币封顶， 现在最高扣税额度是80000新币， 和养育孩子，人寿保险等其他扣税项目一起核算） ， 而这一部分资金将可以从你转入那年的可征税收入里扣除。

 而对于非新加坡公民， 非新加坡永久居民的外国护照持有者来说，这个额度就更大了， 可以将年收入的35% 转入这个户口（2017年新政， 以前是29750新币封顶， 现在最高扣税额度是80000新币， 和养育孩子，人寿保险等其他扣税项目一起核算） ，对于中高收入人群来说， 按照20%的个人收入所得税率来计算， 一年就可以节省几千块的税务开支！现金开支啊！（为了应对CRS取得新加坡税务居民身份，在新加坡自己雇自己发高薪的人士，说的就是你！[偷笑]）

资金转入这个SRS投资户口以后， 可以买保险， 买基金，也可以买股票。 这边我特别强调一下， 很多人以为只能投资在新加坡的股票， 这个理解是错误的， 你完全可以使用SRS账户， 链接你的UOB证券账户， 来购买新加坡交易所上市的ETF（如图9的下单页面，跟经纪人联系好， 跟券商连接好SRS户口之后，交易的付款选项选择SRS）（图2-8是ETF列表）。 

但这里特别提示3遍，这些ETF有些是美元报价的，因为SRS交易一旦成交券商不能做任何修改， SRS交易时的的结算货币选项（图9 settlement currency） 一定要选新币！ 一定要选新币！ 一定要选新币！三遍啊！选成美金SRS会无法支付的，只能另外转钱给券商。

 这些ETF追踪的指数很多， 包括了澳洲， 孟加拉国，巴西，中国，印度，印尼，日本，韩国，马来西亚，巴基斯坦，菲律宾， 俄罗斯，台湾，泰国，美国多个指数，越南，还有覆盖整个亚太， 欧洲， 房地产投资信托REIT， 大宗商品指数，黄金， 新加坡、澳洲、欧洲主权债、印尼主权债，韩国主权债、美元通胀挂钩、亚洲高息债、等多种固定收益指数，几种货币基金。

这些品种可以追踪多类资产和货币， 对冲新币波动风险。全部列表在这里： http://www.sgx.com/wps/wcm/connect/eccd3a44-73bf-4f03-a665-db9abb5432d5/ETF_Summary_Info_24+Feb+2017.pdf?MOD=AJPERES&CONVERT_TO=url&CACHEID=eccd3a44-73bf-4f03-a665-db9abb5432d5  （点击页底阅读原文即可查看）

当然， 如果未到退休年龄（63岁） 就要把SRS账户的钱提出来， 是要补罚金和税的。罚金为提前提取金额的5%。

而税方面，对于新加坡公民来说计入当年的个人收入所得税核算。对于新加坡永久居民PR和外国人来说， 要按照22% 作为预扣税（withholding tax) , 然后按照个人所得税率计算， 两者之差会成为抵扣Tax Credit 返还。

而对于拥有SRS账户并且转入资金超过10年的外国人来说， 提出的时候可以享受50%金额的免税。退休年龄后从SRS账户的提款也不是没有税， 但可以享受金额50%的免税额。具体的税务政策细节可以去以下的新加坡税务局链接去查 

图1

图2

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图7

图8

图9

本文作者是UOB Kay Hian大华继显证券股票经纪人。 

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