【以案说法】加油站的偷漏税案例与提案意见
税案通报一：
近期，河南省税务局稽查局根据相关部门移送线索，指导郑州航空港经济综合实验区税务局稽查局依法查处了尉氏县港化加油站偷税案件。
经查，该加油站通过篡改加油机主板芯片、安装作弊软件等手段隐匿销售收入，进行虚假申报，少缴增值税等税费247.72万元。税务稽查部门依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》等相关规定，对该加油站依法追缴少缴税费、加收滞纳金并拟处罚款，共计526.36万元。
河南省税务局稽查局有关负责人表示，下一步将坚决依法严查严处各种偷逃税行为，坚决维护国家税法权威，促进社会公平正义，持续营造良好税收营商环境，促进相关企业和行业长期规范健康发展。
天津市税务局第一稽查局根据税收大数据分析线索，联合公安经侦部门依法查处了一起加油站虚开增值税专用发票案件。
经查，犯罪分子王某等4人操控3家加油站虚开增值税专用发票3156份。目前，4名犯罪分子因犯虚开增值税专用发票罪被判处3年6个月至10年不等有期徒刑，并处罚金合计25万元。
天津市税务局第一稽查局有关负责人表示，下一步将坚决依法严查严处各种虚开发票行为，坚决维护国家税法权威，促进社会公平正义，持续营造良好税收营商环境，促进相关企业和行业长期规范健康发展。
税案通报三：
近期，河北省沧州市税务局稽查局根据精准分析线索，依法查处了献县四通加油站偷税案件。
经查，该加油站通过隐匿销售收入、进行虚假申报等手段，少缴增值税等税费364.08万元。税务稽查部门依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》等相关规定，对该加油站依法追缴少缴税费、加收滞纳金并处罚款，共计687.25万元。
沧州市税务局稽查局有关负责人表示，下一步将坚决依法严查严处各种偷逃税行为，坚决维护国家税法权威，促进社会公平正义，持续营造良好税收营商环境，促进相关企业和行业长期规范健康发展。
近期，浙江省台州市税务局第三稽查局根据税收大数据分析线索，依法查处了临海市顺风加油站偷税案件。
经查，该加油站通过隐瞒销售收入、进行虚假申报等方式偷税504.26万元。税务稽查部门依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》等相关规定，对该加油站依法追缴少缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计1013.06万元。
台州市税务局第三稽查局有关负责人表示，下一步将坚决依法严查严处各种偷逃税行为，坚决维护国家税法权威，促进社会公平正义，持续营造良好税收营商环境，促进相关企业和行业长期规范健康发展。
湖南省益阳市税务局第二稽查局根据相关部门移送线索，依法查处了桃江县某加油站偷税案件。
经查，该加油站在出租经营期间通过隐匿销售收入、进行虚假申报等手段，少缴增值税等税费764.78万元。税务稽查部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关规定，对该加油站依法追缴少缴税费款，对少缴税款加收滞纳金并处1.5倍罚款，并将该加油站涉嫌税收违法犯罪的线索问题移送公安机关。目前该加油站法定代表人唐某某因犯组织、领导黑社会性质组织罪、逃税罪等数罪并罚，被人民法院判处有期徒刑25年，并处没收个人全部财产。
益阳市税务局第二稽查局有关负责人表示，下一步将坚决依法严查严处各种偷逃税行为，坚决维护国家税法权威，促进社会公平正义，持续营造良好税收营商环境，促进相关企业和行业长期规范健康发展。
媒体报道与提案建议：
岳阳：重典规范成品油市场
着力避免成品油消费税偷漏行为
华声在线2023年1月30日讯(全媒体记者 周磊 通讯员 周光)“安装加油机智慧税控装置后，消费变得更明白、更舒心。”1月28日，中国石油岳阳市冷水铺加油站，一名加油的车主告诉记者。2021年以来，中石化岳阳分公司、中石油岳阳分公司响应岳阳市政府建设加油站税控信息采集系统试点工作号召，在通海南路、冷水铺等23座加油站安装试点，着力避免成品油消费税偷漏行为。
为强化对成品油市场的监管、规范成品油市场经营秩序，从2021年起，岳阳市持续开展成品油市场综合整治。两年来，岳阳市县两级共开展联合整治行动500余次，查处非法经营成品油案件180起，打击处理各类非法加油车辆135台次，拆除非法加油点62个，拘留违法嫌疑人30人，查封非法加油站、加油船6个，查扣来源不明油品354吨，补缴税款113万元。
根据成品油市场非法经营行为隐蔽、偶发的特点，该市开展成品油违法违规经营有奖举报活动，出台《岳阳市举报成品油非法经营奖励办法》，广泛宣传相关政策及有奖举报渠道，广大群众积极参与。目前，该市商务部门共认定群众各类举报65件。
岳阳市现有在营加油站475座，其中民营加油站276座，占58.11%。由于监管手段不到位，民营加油站自觉纳税意识不强，发票流、资金流管理失灵等问题偶有发生。岳阳开辟数字化智慧监管，印发成品油行业智慧税源综合管理系统建设应用工作实施方案，建立智慧税控系统应用工作联席会议制度，加强数据采集和应用、日常维护和保障、资金保障和兑付、工作监督和检查，进一步规范成品油行业税收秩序。
国家税务总局长春市税务局关于市第十六届人大一次会议第88号代表建议的答复
尊敬的韩瑞元代表：
您在长春市第十六届人民代表大会第一次会议提出的关于《加大成品油市场治理力度》的建议（第88号）收悉，现答复如下：
国家税务总局长春市税务局坚决贯彻国家税务总局、吉林省税务局和长春市委、市政府的工作部署，依法依规持续加强征管水平、强化组织收入。坚持以严谨细致的管理手段和工作作风强化民营加油站征收管理工作。在长春市政府开展的“2021年成品油流通市场治理专项行动”中，长春市税务局充分发挥成员单位主体责任，全面落实长春市“成品油流通市场治理专项行动”工作组的相关部署，对民营加油站着力实施以下管理措施。
一是全面排查，堵塞征管漏洞。重点对新增、更换加油机税控装置的安装和管理开展全面检查，对存在的未安装及未全部安装的税控装置、税控装置损坏、IC卡不能正常读取数据、附表未按月报送等问题，责令限期改正，堵塞税收征管漏洞。
二是查找风险，组织开展应对。通过风险模型，科学精准筛选中高风险纳税人，有针对性地开展纳税评估和税务稽查。专项整治开展以来，长春市税务局稽查部门及时接收有关部门提供及群众举报的成品油企业涉税线索，累计查办涉成品油涉税违法案件8起，查补入库税款20余万元，确定虚开专用发票1，000余份，金额1.2亿元，并及时移送司法机关。与此同时，长春市税务局不断升级优化纳税服务，积极对民营加油站纳税人进行纳税辅导，帮助纳税人自查风险，促使民营加油站纳税人自查自补。
三是提前谋划，助推平台建设。长春市税务局提前谋划，积极贡献税务智慧，全面助推长春市加油站数据管理平台顺利上线。长春市税务局从应用需求和业务需求两个方面探讨加油站数据管理平台建设的相关工作，共提出需求建议25条，其中应用需求7条，业务需求涵盖加油站管理、数据管理、监控中心、风险管理四个方面共18条。按照“成品油流通市场治理专项行动”工作组工作要求协同相关部门于2021年9月30日前为全市民营383座加油站1669台加油机3195条加油枪安装了加油机数据采集器，数据上传至加油站数据管理平台。
国家税务总局长春市税务局将在下一步工作中进一步加强成品油流通市场税收管理，持续加大打击力度，通过异常名录库分析选取高风险案源及时查处。严厉打击成品油企业涉税违法行为，以此形成对违法企业和行为人的有效震慑。同时，长春市税务局将不断加强税法宣传力度，持续优化纳税服务，积极加强与相关部门间的信息共享，着力构建税收共治格局以更好助力长春经济社会高质量发展。
感谢您对税收工作的支持！
国家税务总局长春市税务局
2022年7月20日
来源：华声在线、国家税务总局长春市税务局
为进一步深化税收征管体制改革，加强成品油市场税收监管，实现“放而不乱、管而有序”目标，永宁县税务局积极开展“加油站税控数据实时采集系统”试点工作，通过涉税数据云平台，打开了“以数治税”的税收管理新局面。
联动制度化。积极与商务局、财政局、市监局等九部门联合落实推广加油站税控数据采集系统工作，召开线上会议，研究制定落实加油站数据采集系统方案，明确招投标、摸底、宣传、安装等环节的工作原则和具体分工，提前梳理工作难点、重点，确保不出纰漏。针对破坏数据采集的屏蔽信号、恶意断电和购买低成本廉价“黑油”等行为，建立联合管理、联合惩戒机制，注重加强信息共享及联合执法，严厉打击黑心商家不法行为，进一步净化成品油市场营商市场。
服务精细化。全程跟踪系统推广工作进度，选派具有和加油站沟通经验的税收管理员负责协调对接，“一对一”深入到加油站点，对加油站税控数据采集系统的重要性、运行模式、传输流程、安全隐患进行宣传讲解，引导加油站转变使用传统税控设备报税模式，提高办税效率，减轻会计核算压力。同时，协调信息系统有关技术人员全程保驾护航，提供系统上门维护及检修服务，全方面帮助加油站克服系统使用初期困难，打消纳税人的使用顾虑。
监管高效化。数据采集设备与加油机税控芯片连接，准确采集并完整保存每一笔加油日期、单价、加油量等销售数据，形成当日累计加油量、升累计数金额累计数等各类可视化数据分析，通过数据管理云平台安全传输，实现税控数据采集全覆盖，从源头防范民营加油站税控数据容易出现数据篡改且难以查询的风险。同时，成立专项核查小组，定期人工比对加油站税控数据，审核疑点数据，报送数据传输的准确性和时效性，双管齐下提升成品油全链条监控管理水平。
截至目前，“加油站税控数据实时采集系统”已在试点平稳运行2个多月，该加油站报税模式已经实现转型升级，“以数治税”管理成效初步显现。永宁县税务局将充分汲取试点工作经验，着力提高集成数据分析能力，提高联动执法管理质效，确保积极落实好加油站物联网涉税数据应用系统推广工作，为监管注入新动能，推进“以数治税”税收管理模式迈向新台阶。（顾赟雅）
推荐阅读：