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增值税申报第九弹!一般纳税人附表一,开了小规模期间1%的发票,怎么报?

二哥 二哥税税念
2024-08-28
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从3月开始,二哥就在着手写企业所得税汇算清缴的文章,中途遇到4月征收期在集中写小规模申报的文章,中断了几天,到5月底汇算清缴截止之前,应该还要写几十篇文章。

二哥写的汇算清缴都是用比较通俗的语言讲解,很贴近实操,汇算清缴的文章涵盖了汇算清缴思路,大部分日常表的分析填写,基本可以应对一般企业的汇算清缴工作,大家可以集中系统的看看,当然文章仅供参考,实际以税务政策和税务局要求为准。

汇算清缴第一弹!首先是别被37张表吓到了(附带公式申报表下载)
汇算清缴第二弹!借:管理费用-折旧费,贷:银行存款,这样折旧怎么汇算?
汇算清缴第三弹,详解A000000《基础信息表》
汇算清缴第四弹!资产、人数任性填,税务核查等着你
汇算第五弹!连公司用的什么会计准则都不清楚?还做啥汇算?
汇算第六弹!我是分公司,怎么汇算清缴?
汇算第七弹!其他收益没法填,汇算清缴遇卡点
汇算清缴第八弹,期间费用明细表分分钟填
汇算第九弹,政府补助是计入营业外收入还是其他收益?
汇算第十弹,填表过程中发现费用没入全怎么办?
汇算十一弹!第4季度财报可以与年报的财报数据不一致吗?
汇算十二弹!企业所得税收入和增值税收入偏差过大被预警
汇算十三弹!跨年发票如何做账务处理?
汇算十四弹!年度财务报表冒出个本月数,到底怎么填?
汇算十五弹!必调项!几乎涉及到每个企业
汇算十六弹!,筹建期的业务招待费到底怎么调?
汇算十七弹!茅台的长期待摊费用有1.39亿,汇算怎么调?
汇算十八弹!没取得发票,怎么做纳税调整?可以不调吗?
汇算十九弹!不征税收入,调了个寂寞!
汇算二十弹,和资产相关的补助纳税调整更麻烦
汇算二十一弹,千万记住! 收到政府补助当期就要报税
汇算二十二弹!未按权责发生制确认收入是什么意思?
汇算二十三弹!送礼不视同销售有啥风险?
汇算二十四弹!工资必须通过应付职工薪酬核算吗?社保个人部分填在哪里?
汇算二十五弹!工资的税收金额是填应发数还是实发数?
汇算二十六弹!这样帮员工承担社保、个税不得税前扣除 !
汇算二十七弹!直接支付给劳务派遣人员的费用扣除大不同
汇算二十八弹!暂估金额和实际金额不一致,汇算调不调?
汇算二十九弹!次年收到上年的银行手续费发票怎么调?
汇算清缴三十弹,期间费用表和职工薪酬表勾稽不上税务要预警?
汇算清缴三十一弹!税局出手了,工资薪金税前扣除和个税申报金额比对
汇算三十二弹!请你确认职工教育经费是否支出完整?
汇算清缴三十三弹!当年处置的固定资产,A105080表填不填?
汇算三十四弹!固定资产一次性扣除有几种做账方法?

01#

小规模变成了一般纳税人,是否可以开小规模期间适用1%的发票?
答案当然是肯定的。
其实主要就是两种情况可能涉及可以开小规模期间征收率的发票。
1、纳税义务发生是在小规模期间且按小规模时间的征收率开票纳税了,后期变为一般纳税人后发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票,应开具对应征收率红字发票;开票有误需要重新开具的,应开具对应征收率红字发票,再重新开具正确的蓝字发票。
2、纳税义务发生在小规模期间,按小规模期间的征收率申报纳税了,但是没开票,后面变成一般纳税人需要补开发票,这种情况也可以开之前征收率的发票。
这个读者的情况就是情况1,开原征收率的红字发票。

02#

怎么申报?
一般纳税人不管是开了1%还是红字1%的发票,其实都没有栏次给你填写。因为本身一般纳税人没有这个征收率的情况,增值税申报表都没有设置相应的栏次。
怎么办呢?
一种解决办法就是填写到一般纳税人简易计税3%的栏次申报,因为小规模本身就是简易计税,如果填写到一般纳税人一般计税的栏次肯定是不行的,会干扰一般计税的结果。
只有填写到简易计税相应的栏次去更合适,当然一般纳税人简易计税也没有1%的栏次,所以只有暂填到3%去申报,以达到相应的申报目的。
文章开头这个读者是因为以前开了1%专票,现在发生了服务中止,按照政策,以前开1%专票是按1%缴纳了增值税,那么现在开了红字专用发票,就应该退回这1%的增值税。
所以,申报表填写如上所示。
最终,简易计税形成的退税合并一般计税形成的应交后,形成本期合计应交数,相对于直接抵减了退税。
这样填写,这个读者反馈没有比对异常。
票表比对,我申报表填写的销售额和实际开票的销售额合计是一致的。
如果大家在实际申报中,出现了比对异常也不用担心。
一般在电子税务局提交异常比对反馈,说明实际情况后,主管税局会做解锁处理。
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