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税务稽查学习手册（20220404更新）
税务稽查学习手册
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营改增政策汇总 核定文件汇总 核定征收文件汇总（按税种分类） 中华人民共和国民法典 （2021）《刑法》最新版；《刑法（下）》；《中华人民共和国刑法修正案（十一）》；中华人民共和国刑法（一）、中华人民共和国刑法（二)；中华人民共和国刑法释义
中华人民共和国行政处罚法（2021年修订）、中华人民共和国行政处罚法（旧）；《中华人民共和国行政处罚法》释义
最高人民法院关于适用 《中华人民共和国行政诉讼法》的解释（法释〔2018〕1号 ）；《关于执行〈中华人民共和国行政诉讼法〉若干问题的解释》释义
中华人民共和国公司法（2018年修正）；中华人民共和国公司法释义；《中华人民共和国公司法》修正案解读；最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定（一）；最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定（二）；最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定（三）；最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定（四）
中华人民共和国企业破产法（2006年） 中华人民共和国商业银行法（2015年修正） 中华人民共和国税收征收管理法；中华人民共和国税收征收管理法实施细则；税收征收管理法释义、税收征管法实施细则释义 《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》（中华人民共和国主席令第57号 ） 最高人民法院《关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》（法发〔1996〕30号） 《关于办理刑事案件收集提取和审查判断电子数据若干问题的规定》( 法发〔2016〕22号) 最高人民法院关于适用《中华人民共和国行政诉讼法》的解释（法释〔2018〕1号） 《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》（法释〔2002〕21号） 《最高法关于审理骗税刑事案件具体应用解释》（法释〔2002〕30号） 《最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释 》（法释〔2002〕33号） 最高人民法院关于印发《关于审理行政案件适用法律规范问题的座谈会纪要》的通知 （法〔2004〕96号） 最高人民法院关于修改《关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》的决定（法释〔2020〕6号） 最高人民法院关于适用《中华人民共和国民法典》婚姻家庭编的解释（一）；最高人民法院关于适用《中华人民共和国民法典》继承编的解释（一）；最高人民法院关于适用《中华人民共和国民法典》物权编的解释（一）；最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释（一）；最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律问题的解释（一） 关于印发《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》的通知 （ 公通字〔2010〕23号） 《最高人民检察院、公安部关于印发<最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)的补充规定>的通知》（公通字〔2011〕47号） 中华人民共和国合同法；中华人民共和国合同法释义；最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释（一）；最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释（二） 《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》(中华人民共和国国务院令第310号)；《国务院关于修改〈行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定〉的决定》（国务院令第730号）； 中华人民共和国发票管理办法；中华人民共和国发票管理办法实施细则；中华人民共和国发票管理办法释义（解读） 总局令第7号（税务登记管理办法） 总局令第9号（欠税公告办法（试行）) 《纳税担保试行办法》（国家税务总局令第11号） 《抵税财物拍卖、变卖试行办法》(国家税务总局令第12号) 《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号） 《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》（国家税务总局财政部第18号令） 总局令第21号（税务行政复议规则）；中华人民共和国行政复议法释义 税收执法督察规则（国家税务总局令第29号） 总局令第30号（网络发票管理办法） 《国家税务总局关于修改<重大税务案件审理办法>的决定》（国家税务总局令第51号）；《重大税务案件审理办法》（国家税务总局令第34号，2021年8月1日起失效）；重大税务案件审理办法征求意见稿； 总局令第43号（增值税一般纳税人登记管理办法） 《税务部门规章制定实施办法》（国家税务总局令第45号） 《税收违法行为检举管理办法》（国家税务总局令第49号） 国家税务总局关于修改《税收规范性文件制定管理办法》的决定 （国家税务总局令第50号） 《税务稽查案件办理程序规定》（国家税务总局令第52号 ） 关于禁止商业贿赂行为的暂行规定 《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发〔1995〕192号） 国税发〔1996〕190号（税务行政处罚听证程序实施办法（试行）） 国家税务总局转发《最高人民法院关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》的通知（国税发〔1996〕210号） 国家税务总局、公安部关于印发《阻止欠税人出境实施办法》的通知（国税发〔1996〕215号） 《国家税务总局关于认真贯彻执行阻止欠税人出境实施办法的通知》（国税发〔1996〕216号） 《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发〔1997〕134号） 《国家税务总局关于增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税罚款的通知 》(国税发〔1998〕066号) 《国家税务总局关于实行税务检查计划制度的通知》(国税发〔1999〕211号) 国家税务总局关于印发《税务稽查案件复查暂行办法》的通知（国税发〔2000〕54号） 国家税务总局关于印发《国家税务总局大案要案报告制度(试行)》的通知（国税发〔2000〕156号） 国家税务总局关于《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》的补充通知（国税发〔2000〕182号） 《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发〔2000〕187号） 国税发〔2003〕47号（贯彻征管法及细则） 《国家税务总局关于稽查局职责问题的通知》（国税函〔2003〕140号）
《国家税务总局关于行政机关应扣未扣个人所得税问题的批复》（国税函〔2004〕1199号） 《司法部关于提请明确对行政处罚追诉时效“二年未被发现”认定问题的函》（司发函〔2004〕212号） 《国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知》（国税发〔2005〕179号）自2021年8月11日起部分文书废止。 国务院法制办公室对湖北省人民政府法制办公室《关于如何确认违法行为连续或继续状态的请示》的复函（国法函〔2005〕442号）
国税函〔2006〕969号（违规专票处理）2019.11.14 国家税务总局公告2019年第38号《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》，本文第一条第（二）项和第二条自2020年2月1日起废止。 财税〔2006〕21号（土地增值税若干问题） 《关于在行政执法中及时移送涉嫌犯罪案件的意见》（高检会〔2006〕2号） 《国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕183号） 《国家税务总局关于诺基亚公司实行统一结算方式增值税进项税额抵扣问题的批复》（国税函〔2006〕1211号） 《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款加收滞纳金问题的批复》（国税函〔2007〕1240号） 《国家税务总局关于延期申报预缴税款滞纳金问题的批复》（国税函〔2007〕753号）
《国家税务总局办公厅关于呼和浩特市昌隆食品有限公司有关涉税行为定性问题的复函》（国税办函〔2007〕513号） 国税函〔2008〕607号（失控专票批复）根据2019.11.14 国家税务总局公告2019年第38号《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》，本文自2020年2月1日起废止。 国税发〔2008〕80号（加强普票管理） 《国家税务总局 关于修订“税务处理决定书”式样的通知》（国税函〔2008〕215号）
最高人民法院关于开展《人民法院统一证据规定（司法解释建议稿）》试点工作的通知（法〔２００８〕１２９号）
《税务稽查工作规程》（国税发〔2009〕157号 ，自2021年8月11日起废止）；2009版《税务稽查工作规程》解读
《国家税务总局关于未申报税款追缴期限问题的批复》（国税函〔2009〕326号）
国税函〔2010〕220号（土地增值税清算有关问题） 中共中央办公厅、国务院办公厅转发国务院法制办等部门《关于加强行政执法与刑事司法衔接工作的意见》的通知(中办发〔2011〕8号) 最高人民法院印发《关于审理证券行政处罚案件证据若干问题的座谈会纪要》的通知（法〔2011〕225号）
《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（总局公告2012年第24号） 《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》（ 国家税务总局公告2012年第33号 ） 《出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号） 国家税务总局 关于发布《税务稽查执法文书式样》的公告（国家税务总局公告2012年第2号）自2021年8月11日起部分文书废止。 《国家税务总局关于1元以下应纳税额和滞纳金处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第25号） 《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（总局公告2013年第 12 号公告） 《财政部、国家税务总局关于防范税收风险若干增值税政策的通知 》（财税〔2013〕112号） 《国家税务总局关于税务检查期间补正申报补缴税款是否影响偷税行为定性有关问题的批复》（税总函〔2013〕196号） 《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第39号 ） 《国家税务总局关于推进工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证“三证合一”改革的若干意见》（税总发〔2014〕152号） 国家税务总局关于印发《推进税务稽查随机抽查实施方案》的通知(税总发〔2015〕104号) 最高人民法院研究室《关于如何认定以“挂靠”有关公司名义实施经营活动并让有关公司为自己虚开增值税专用发票行为的性质》征求意见的复函（法研〔2015〕58号） 总局公告2016年第31号（对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定） 总局公告2016年第41号（涉税信息查询管理办法） 总局公告2016年第50号（被盗、丢失增值税专用发票有关问题） 总局公告2016年第9号（完善纳税信用管理有关事项） 总局公告2016年第71号（信用等级对发票分类管理） 总局公告2016年第76号（走逃失联）根据2019.11.14 国家税务总局公告2019年第38号《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》，本文第二条第（二）项自2020年2月1日起废止。 《国家税务总局关于发布<税务行政处罚裁量权行使规则>的公告》（税务总局公告2016年第78号） 税总发〔2016〕71号 （《税务稽查案源管理办法（试行）》） 税总发〔2016〕73号 （随机抽查对象名录库） 税总发〔2016〕74号（税务稽查随机抽查执法检查人员名录库） 税总函〔2016〕455号(发票使用管理专项检查） 印发《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录（2016版）》的通知（发改财金 〔2016〕 2798号） 国发〔2016〕33号（建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设） 《国家税务总局关于发布<税务行政处罚裁量权行使规则>的公告》（税务总局公告2016年第78号） 《国家税务总局关于北京聚菱燕塑料有限公司偷税案件复核意见的批复》（税总函〔2016〕274号） 发改财金 〔2016〕 2798号（联合惩戒2016版） 总局公告2017年第33号（修订行政处罚简易文书）自2021年8月11日起部分文书废止。 税总发〔2017〕135号（应诉规程） 发改财金规〔2017〕1798号（联合激励和联合惩戒名单） 发改财金〔2017〕1206号（房地产失信联合惩戒） 《最高人民法院关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》（法〔2018〕226号） 总局公告2018年第6号（一般纳税人登记管理） 总局公告2018年第8号（纳税信用评价） 总局公告2018年第28号(企业所得税税前扣除凭证管理办法） 《国家税务总局关于税务机构改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第32号） 《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》（国家税务总局令第54号） 税总发〔2018〕133号（稽查内部管理文书式样） 财会〔2018〕9号（会计黑名单及答记者问） 发改财金〔2018〕737号（旅游领域严重失信联合惩戒合作备忘录） 发改财金〔2018〕385号(限制失信人乘坐航空） 发改财金〔2018〕384号（限制失信人乘坐火车） 发改财金﹝2018﹞331号（慈善捐赠激励惩戒备忘录） 公安机关办理刑事案件电子数据取证规则 《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》（法释〔2019〕19号） 国家税务总局关于印发《优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案》的通知（税总发〔2019〕31号) 总局公告2019年第20号（办理期末留抵税额退税有关事项） 国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告（国家税务总局公告2019年第37号） 《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第38号） 国家税务总局关于发布《税务文书电子送达规定（试行）》的公告（国家税务总局公告2019年第39号） 《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》（国家税务总局公告2019年第48号） 《国家发展改革委办公厅 国家税务总局办公厅关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》（发改办财金规〔2019〕860号） 《国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第15号） 《国家税务总局关于优化税务执法方式严禁征收“过头税费”的通知》（税总发〔2020〕29号） 关于印发《最高人民检察院关于充分发挥检察职能服务保障“六稳”“六保”的意见》的通知 国务院办公厅关于印发国务院2021年度立法工作计划的通知 《国家税务总局 自然资源部关于进一步深化信息共享 便利不动产登记和办税的通知》(税总财行发〔2022〕1号) 国家税务总局办公厅关于修订《税务系统信息化服务商失信行为记录名单制度（试行）》的通知(税总办征科发〔2022〕1号) 财政部令第109号《财政行政处罚听证实施办法》公布 《国家税务总局关于发布<税务行政处罚“首违不罚”事项清单>的公告》（国家税务总局公告2021年第6号） 国家税务总局关于发布《第二批税务行政处罚“首违不罚”事项清单》的公告（国家税务总局公告2021年第33号） 《关于进一步规范网络直播营利行为促进行业健康发展的意见》的通知（税总所得发〔2022〕25号） 《国家税务总局关于推出2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动2.0版”的通知》（税总纳服函〔2022〕32号）
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总局发布增值税发票真伪查验攻略 最高检发布第三批妨害新冠肺炎疫情防控犯罪典型案例 “黑名单”与联合惩戒典型案例
四部委召开打击虚开发票、骗取退税违法犯罪两年专项行动部署会议
增值税发票开具指南；增值税发票开具指南（海南省）
虚开、非法代开发票各省市税务行政处罚裁量基准
公安部、国家税务总局：重拳打击涉税违法犯罪 去年以来已立案2.28万起 公安部新闻发布会揭秘涉税犯罪 国家发展改革委和税务总局联合印发通知加强个人所得税纳税信用建设（附答问）
财政部：房地产公司抵扣预提土地增值税漏缴企业所得税问题不容忽视 国家税务总局公布5个税务领域诚信建设案例 收好这张表！纳税信用修复的范围及标准都在这里了 国家发展改革委和税务总局联合印发通知加强个人所得税纳税信用建设（附答问8月30日） 纳税信用咋修复？“关二哥”为你解读 国家税务总局持续推进重点税源随机抽查工作 纳税信用评价新规11月1日实施，哪些需知晓 司法部关于《中华人民共和国行政复议法（修订）（征求意见稿）》公开征求意见的通知 李克强签署国务院令 公布《企业名称登记管理规定》（国务院令第734号） 国常会：税务领域推广“首违不罚”制度，今年保持社保费现行征收方式不变 税务总局回复：关于规范完善不动产司法拍卖中税费征缴的建议 “首违不罚”“一厅联办”，百条便民办税措施来了！ 国家税务总局曝光首起增值税电子专票虚开案件 国家税务总局曝光三起电子普通发票虚开违法典型案例 《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》发布！4月1日起施行 纳税信用级别是怎么评价的？3分钟帮你搞明白 《税务稽查案件办理程序规定（征求意见稿）》公开征求意见 财政部对19家医药企业行政处罚情况公告 证监会通报2020年以来上市公司财务造假案件主要特点 国家税务总局曝光8起虚开发票违法典型案例 税务总局曝光5起增值税发票虚开骗税典型案例 《行政处罚法》之全国人大解读 国务院第八次大督查征集问题线索重点范围 持续高压打击“三假” 曝光3起典型案例 新行政处罚法7月15日起施行，全国人大法工委详解十大热点问题！ 税警联合查处5起增值税发票虚开骗税案 多名涉案人员被判刑 上海市税务部门依法对郑爽偷逃税案件进行处理 上海市税务局第一稽查局有关负责人就郑爽偷逃税案件答记者问 国家税务总局：依法严肃查处郑爽偷逃税案件 新华社：郑爽案件查处彰显公平正义 警示影视从业者加强自律 解放日报·上观评丨郑爽偷逃税案：技艺要过关，道德要过关，法纪底线更要守住 行政处罚法全国人大解读 税务总局曝光增值税发票虚开骗税和隐瞒高收入未如实申报纳税典型案例 国家税务总局：定期开展对明星艺人、网络主播的税收检查 疫情防控期间反避税有关问题解答来了！ 《重大税收违法失信主体信息公布管理办法（修改草案征求意见稿）》公开征求意见 上海市税务部门依法对张恒进行处罚 全国打击“三假”虚开骗税违法犯罪专项行动总结暨常态化打击工作部署会议在京召开 税务部门不折不扣落实税费优惠政策，依法严厉打击“三假”涉税违法行为 国家税务总局督查公告 图解税收：我国已有13部税收法律 北京市税务稽查部门依法对北京建华置地有限公司偷逃税案件进行处理 薇娅偷逃税被罚 审计署查出违规返还税款 个人所得税核定征收漏洞问题的整改情况 国家税务总局纳税服务司有关负责人就纳税信用修复公告答记者问 中共中央办公厅 国务院办公厅印发《关于推进社会信用体系建设高质量发展促进形成新发展格局的意见》 国家税务总局曝光虚开机动车发票案等2起涉税违法案件 广州市税务局依法对网络主播平荣偷逃税案件进行处理、稽查局有关负责人就该案件答记者问 六部门联合查处5起税收违法案件 上海市税务局第四稽查局依法对邓伦偷逃税案件进行处理（含答记者问、新华社评论） 安徽省安庆市税务部门依法查处一起虚开增值税专用发票案 福建省泉州市税务部门依法查处一起虚开增值税专用发票骗取出口退税案
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