【浩瑞恒泰】我们公司为一所大学代理进口一批免税的科研设备，大学需要我们开具发票，应该如何缴纳增值税和开具发票？（网上答疑17）

网友问：我们公司是一般纳税人商贸公司，为一所大学代理进口一批免税的科研设备，我们收了货物的全款，然后支付给供应商，大学需要我们开具发票，应该如何缴纳增值税和开具发票？

浩瑞恒泰解析

国家税务总局公告2016年第69号第八条规定：纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物，其销售额不包括向委托方收取并代为支付的货款。向委托方收取并代为支付的款项，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。

根据国家税务总局公告2017年第45号《商品和服务税收分类编码表》中，不征税项目类别下编码6090000000000000000为“代理进口免税货物货款”。纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物，委托方要求开具货物发票的，可以选择该编码开具增值税电子普通发票。

综上所述，您公司可以对货物款部分开具"609"不征税普通发票；对收取代理费部分可以开具6%的"经纪代理服务"专用发票。

参考文件及链接：

1、《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）；

2、《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2017年第45号）.

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16、网友问：我公司是一般纳税人，本月取得通行费电子普通发票，可以抵扣进项税额吗？（网上答疑16）；

17、我们采购一批货物，对方给我们开具增值税电子普通发票，但我们发现发票上没对方发票专用章，这票没错吧？（网上答疑17）

本文由浩瑞恒泰董红岩原创整理，转载请注明来源和作者姓名。

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吉林浩瑞恒泰会计师事务所、吉林浩瑞恒泰税务师事务所总经理董红岩，注册会计师、税务师、资产评估师，个人微信号：dhy15704423555，添加可互动交流，并可申请加入“浩瑞恒泰财税交流群”，每天互动交流。